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        新聞動態

        售后回租和抵押貸款的區別(一看就懂)

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        從業務流程表面上來看,售后回租與抵押貸款有著相似之處,很多行業人員也沒有很好的區分其中本質,也沒有充分理解二者差異,導致在業務開展上不合規,阻礙了公司發展。雖然兩者都是融資工具,但是不能將售后回租就判定為抵押貸款。今天我們通過不同角度去全面闡述兩者區別,幫助大家更好地學習掌握。

        一、法律關系不同

        我們知道汽車融資租賃業務關系的建立有兩個合同(采購和融資租賃兩個合同)、三個當事人(供應商、出租人和承租人)。售后回租是指汽車供應商和承租人是同一人的融資租賃。在回租中,融資租賃公司購買了有資金需要個人的車輛,把車輛所有權轉移給融資租賃公司,并獲得資金。同時融資租賃公司再把車輛租給客戶使用,收取租金,承租人繼續保留了車輛的使用權。

        所以售后在整個交易過程中出租人參與的最全,參與的環節最多。而抵押貸款的關系更簡單,只有一個合同(借貸合同)、兩個當事人(借款人和貸款人)。

        售后回租和抵押貸款的區別

        二、現金流不同

        汽車售后回租業務開始時,融資租賃公司將承租人車輛購進在租出,獲得車輛的所有權。租賃關系發生時只有將租賃物交付,沒有真正的現金流出。

        抵押貸款業務發生時,抵押公司將款放給債務人,債務雙方有真實的現金流出。

        回租與抵押貸款只有在回收債權的過程中,現金流才是相同的,資金都是流向債權公司。

        現金流不同

        三、讓渡的標的物的不同

        汽車回租和抵押貸款都是有時間期限,有價出讓標的物的使用權。但租賃出讓是物,抵押貸款出讓的是現金。

        四、租賃物與抵押物的所有者不同

        車輛的所有權歸融資租賃公司,回租的標的物雖然在出售前和租賃期內都在承租人手中,但他已將車輛的所有權通過出售行為轉讓給出租人,承租人只因租賃關系而享有車輛的使用權。

        而貸款抵押物的所有權仍屬原所有者(即抵押人,通常為貸款人),設置抵押只是使債權人享有該物品的優先受償權,抵押期內的所有權不歸債權人,而歸債務人。

        五、會計核算不同

        抵押物在抵押人(往往是債務人)的資產負債表上反映,由抵押人計提折舊,管理資產。租賃物在承租人(債務人)的資產負債表上反映,并由承租人計提折舊,出租人與承租人共同管理資產;而經營性租賃物則在出租人(債權人)的資產負債表上反映,有出租人計提折舊,管理資產。

        會計核算不同

        六、償還的資金來源、稅賦的不同

        租賃費直接作為經營費用,在成本中列支。而歸還貸款的資金來源只能是折舊和稅后利潤。

        因此歸還一元的貸款,企業的現金流出事實上是大于一元,多出的部分就是稅后一元錢相應的營業稅和所得稅。正因為租賃還租的會計處理方法不同,租賃才具有延遲納(所得)稅的功能。

        七、物的處置程序不同

        承租人違約(不付租金),出租人可中止租賃關系,直接去會租賃物。而貸款人違約(不歸還貸款),債權人要獲得抵押物償債,只要債務人有異議,還須經過訴訟程序,才能處置抵押物。

        八、租賃物和抵押物滅失后的處理不同

        租賃物滅失,出保險責任外,出租人可追究承租人善良管理責任。而抵押物滅失,債權人可要求債務人重新設置抵押或擔保,否則可中止借貸關系,收回債權。

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